Dallas. Con información de Investopedia. Texas ostenta la segunda economía más grande de Estados Unidos, solo superada por California. En 2022, su Producto Interno Bruto (PIB) estatal alcanzó la impresionante cifra de us$2,4 billones de dólares, un indicador del vigor y la diversificación de su tejido empresarial.
Parte del éxito económico de Texas puede atribuirse a su clima empresarial favorable en el siglo XXI. El estado ha implementado políticas que incentivan la inversión, la creación de empresas y la innovación. Esto ha convertido a Texas en un imán para talentos y empresas de todo el mundo.
Texas se destaca por su sistema fiscal favorable, tanto para empresas como para personas. En comparación con la mayoría de los estados, los impuestos son significativamente más bajos, lo que ofrece ventajas competitivas distintivas:
Para las empresas:
- No hay impuesto sobre la renta empresarial: Esto significa que las empresas pueden retener una mayor parte de sus ganancias, lo que les permite invertir, crecer y crear empleos.
- Impuesto de franquicia bajo: El impuesto de franquicia que se aplica a algunas empresas es considerablemente menor que un impuesto sobre la renta empresarial.
- Tasa impositiva reducida para pequeñas empresas: Las pequeñas empresas con ingresos bajos o nulos pueden beneficiarse de una tasa impositiva aún más baja o incluso inexistente.
Para las personas:
- No hay impuesto sobre la renta personal: Los residentes de Texas no pagan impuestos sobre sus ingresos, lo que les permite conservar una mayor parte de su dinero y disfrutar de un mayor poder adquisitivo.
Estas ventajas convierten a Texas en un imán para empresas e individuos:
- Las empresas encuentran un entorno propicio para la inversión, el crecimiento y la creación de empleos.
- Los trabajadores y emprendedores pueden disfrutar de un mayor poder adquisitivo y una mejor calidad de vida.
El sistema fiscal de Texas no solo es favorable, sino también sencillo. No existe un impuesto sobre la renta empresarial, lo que elimina la complejidad de calcular y pagar este tipo de gravamen. En su lugar, se aplica un impuesto de franquicia simple y transparente.
Las noticias son aún mejores para las pequeñas empresas. La tasa impositiva empresarial, que ya es baja, se reduce o cae a cero para las empresas cuyos ingresos no superan ciertos umbrales. Para una pequeña empresa que recién comienza, esto puede aliviar la tensión de esos primeros años difíciles.
Texas es uno de los cuatro estados que utiliza un impuesto sobre los ingresos brutos en lugar de un impuesto sobre la renta empresarial. Este sistema se basa en los ingresos totales de una empresa, no en sus ganancias netas, lo que puede ser más fácil de calcular y administrar.
Impuestos comerciales de Texas por tamaño y naturaleza de la empresa
Las pequeñas empresas con ingresos anuales por debajo de cierto nivel no pagan ningún impuesto de franquicia . Esto se conoce como umbral de no pagar impuestos. Para los años fiscales 2024 y 2025, ese umbral es de $2,470,000.3
Las empresas con ingresos anuales superiores al umbral pero no superiores a $20 millones pagan el 0,331 % sobre la parte de sus ingresos atribuible a Texas (conocido como prorrateo).
Pueden presentar sus solicitudes utilizando un formulario de Informe de Computación EZ (y este formulario es realmente fácil: consta de una sola página). Tenga en cuenta que el formulario de Cómputo EZ no permite ciertas deducciones y créditos para los que las empresas podrían ser elegibles, específicamente deducciones por costo de bienes vendidos (COGS) o compensación, o desarrollo económico o créditos temporales.4
Las empresas que no pueden presentar el formulario de Cálculo EZ pagan impuestos a diferentes tasas según la naturaleza del negocio. El impuesto para mayoristas y minoristas es del 0,375%.
El tipo impositivo para las empresas distintas del comercio minorista y mayorista es del 0,75%.
En estos casos, el impuesto se aplica a lo que el Estado llama sus márgenes imponibles. Lo define como el más bajo de los siguientes: 70% de los ingresos totales, 100% de los ingresos menos el costo de COGS, 100% de los ingresos menos la compensación total o ingresos totales menos $1 millón.
Impuestos comerciales de Texas por estructura empresarial
Independientemente de cómo estén estructuradas, casi todas las empresas del estado están sujetas al impuesto de franquicia. Las únicas excepciones son las empresas unipersonales y ciertos tipos de sociedades generales . Aquí hay un resumen:
Corporaciones C
La mayoría de las pequeñas empresas no son corporaciones, pero a veces cambian de LLC y corporaciones S a corporaciones C cuando su crecimiento alcanza un cierto nivel. Como la mayoría de los estados, Texas somete a las corporaciones a su impuesto comercial estándar, en este caso, el impuesto de franquicia. Como ocurre con todas las empresas, el umbral de no pagar impuestos y las reglas de EZ Computation se aplican a las corporaciones.
Corporaciones S
La corporación S es una designación popular para las pequeñas empresas. Proporciona muchos de los beneficios de la constitución pero, a diferencia de la corporación C, no está sujeta a un impuesto federal sobre la renta separado o, en la mayoría de los estados, a un impuesto estatal sobre la renta separado . En cambio, los ingresos de la corporación se transfieren a los accionistas , quienes luego pagan impuestos individualmente.
Texas, sin embargo, todavía somete a las corporaciones S a su impuesto de franquicia basado en los ingresos anuales del negocio. Los accionistas individuales de la empresa no tienen que pagar impuestos estatales de Texas sobre su parte de los ingresos de la empresa.
Este beneficio es especialmente atractivo para las pequeñas corporaciones S cuyos ingresos anuales no exceden el umbral de no pagar impuestos. Operan esencialmente libres de impuestos, ya que los impuestos no se aplican a la empresa en sí ni a las personas que obtienen ingresos de la empresa.
Sociedades de Responsabilidad Limitada
Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es la otra designación común para las pequeñas empresas. En la mayoría de los estados, las LLC son entidades que protegen a los propietarios de negocios de ciertas responsabilidades legales mientras transfieren sus ingresos a esos propietarios, quienes pagan el impuesto sobre la renta personal por ellos.
Al igual que con las corporaciones S, Texas va en contra de la tendencia nacional y cobra el impuesto de franquicia a las LLC, con las mismas reglas que se aplican a otros tipos de negocios. Sin embargo, los ingresos que pasan a los propietarios como ingresos personales no están sujetos al impuesto estatal sobre la renta en Texas (porque Texas no tiene impuesto sobre la renta personal).
Sociedades y empresas unipersonales
La mayoría de las pequeñas empresas de Texas que son sociedades pagan el impuesto de franquicia, mientras que las empresas unipersonales no. La prueba de fuego en una sociedad es si la empresa es propiedad directa de individuos y los ingresos del negocio se distribuyen directamente a esos individuos. En estas situaciones, Texas trata a las sociedades como empresas unipersonales y no impone el impuesto de franquicia.
En tales casos, los dueños de negocios deben pagar impuestos federales sobre la renta sobre estos ingresos, pero no impuestos estatales (nuevamente, dado que Texas no grava los ingresos personales).
La mayoría de las sociedades en Texas, incluidas las sociedades limitadas (LP) y las sociedades de responsabilidad limitada (LLP) , están sujetas al impuesto de franquicia.
Para los propietarios de negocios en Texas que estén considerando formar una sociedad, un contador fiscal calificado puede ayudar a determinar cómo estructurar la sociedad para obtener el tratamiento fiscal más favorable dadas las circunstancias particulares.
Actualmente, hay seis estados de EE. UU. que no tienen un impuesto sobre la renta corporativa, aunque algunos, como Texas, imponen un impuesto de franquicia o sobre ingresos brutos a ciertas empresas. Sólo dos estados, Dakota del Sur y Wyoming, no imponen ningún tipo de impuesto.
Sí, Texas aplica un impuesto sobre las ventas y el uso del 6,25 % sobre todas las ventas minoristas, arrendamientos y alquileres de la mayoría de los bienes, así como sobre los servicios sujetos a impuestos, como televisión por cable, acceso a Internet y tintorería.
Las ciudades, condados y otras jurisdicciones fiscales locales en Texas también pueden imponer impuestos sobre las ventas y el uso de hasta el 2%, lo que eleva la tasa combinada hasta el 8,25%.8
¿Texas grava la propiedad comercial?
Texas no grava la propiedad a nivel estatal. Sin embargo, las jurisdicciones locales tienen la autoridad para gravar tanto los bienes muebles como los inmuebles . En el caso de las empresas, los bienes personales pueden incluir muebles, accesorios, equipos, maquinaria e inventario de oficina.
Texas tiene tasas impositivas relativamente bajas para las empresas y algunas pequeñas empresas no pagan ningún impuesto. Además, no tiene impuesto sobre la renta personal, lo que puede ahorrar dinero a los propietarios de empresas. Esa combinación ha convertido a Texas en un estado atractivo para iniciar y administrar una pequeña empresa.
